Esta obra colectiva ofrece un estudio profundo, técnico y crítico sobre el régimen penal fiscal en México, especialmente a partir de las reformas constitucionales y legales que han transformado sustancialmente el tratamiento jurídico de los delitos fiscales.

En los últimos años, las reformas al Código Fiscal de la Federación han transformado radicalmente las reglas del juego para los contribuyentes. Conceptos como materialidad, simulación de operaciones inexistentes, razón de negocios, y restricción de derechos fiscales, entre otros, han surgido como herramientas innovadoras —y en ocasiones controvertidas— para combatir la evasión fiscal. Sin embargo, estas modificaciones han traído consigo nuevas complejidades y riesgos legales que desafían los derechos fundamentales de los contribuyentes.

Mucho se ha escrito en la doctrina sobre el tema de la presunción de operaciones inexistentes de los contribuyentes, sus antecedentes y justificación; no obstante lo anterior, es la primera vez que se publica una obra, tan ambiciosa que aborda dicho procedimiento administrativo (vigente a partir de 2014),

A partir de que México se incorpora en 1994 a la OCDE, comienzan una serie de reformas a las leyes fiscales, que si bien parecen interminables, se implementaron en forma gradual de 2014 a 2022, creando así nuevos conceptos, figuras jurídicas (como por ejemplo el tercero colaborador fiscal, el asesor fiscal, esquemas reportables, entre otros), procedimientos administrativos (como lo es la presunción de operaciones inexistentes, revisión de razón de negocios, etc.) y sanciones (como la impuesta al asesor fiscal por $22,190,000.00). Lo anterior, en aras de combatir la evasión y la defraudación fiscal, intentando ser concordantes con las 15 Acciones BEPS de la OCDE y del G20, y con el entorno fiscal internacional.

Uno de los temas que generan más preocupación a los contribuyentes son las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, mediante las cuales dichas autoridades verifican el exacto cumplimiento de las obligaciones a cargo de los mismos, y como consecuencia de las mismas éstas podrán determinarle créditos fiscales, darle vista a terceras autoridades o incluso iniciar las acciones de carácter penal que procedan en contra del contribuyente visitado, cuando se desprendan de dichas facultades la comisión de algún delito fiscal.

ANÁLISIS INTEGRAL
La reforma penal fiscal es una de las más importantes de los últimos 20 años, en especial, las modificaciones de los siguientes ordenamientos: (i) Código Fiscal de la Federación CFF, (ii) Código Penal Federal, (iii) Ley Contra la Delincuencia Organizada, (iv) Ley de Seguridad Nacional y (v) Código Nacional de Procedimientos Penales.